Rénovations : le guide de l'Agence du revenu arrive avec toutes les déductions fiscales

Rénovations de bâtiments, l'Agence du revenu vient de publier le nouveau guide. Voici tout ce que vous devez savoir sur les déductions fiscales pour les maisons individuelles et les copropriétés

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Rénovations de bâtiments, l'Agence du revenu vient de publier le nouveau guide. Voici tout ce que vous devez savoir sur les déductions fiscales pour les maisons individuelles et les copropriétés.

Le Guide explique en détail quelles interventions peuvent être facilitées, mais aussi qui peut profiter de la déduction et comment demander la prime, en tenant également compte des dernières innovations introduites par la loi de finances 2018. Découvrons toutes les actualités.

Bonus aussi pour 2018

Les travaux de rénovation engagés à partir du 1er janvier 2018 et jusqu'au 31 décembre bénéficieront également de la déduction fiscale de 50% des dépenses engagées jusqu'au seuil limite de 96 milliers d'euros. L'extension concerne à la fois les travaux sur les lots immobiliers individuels et la rénovation des parties communes des copropriétés.

Déductions, qui et combien

Vous pouvez profiter des déductions suivantes :

• 50% des dépenses engagées (transferts effectués) du 26 juin 2012 au 31 décembre 2018, avec un plafond de dépenses de 96.000 XNUMX euros par lot immobilier
• 36 %, avec un plafond de dépenses de 48.000 1 euros par logement, des sommes qui seront versées à compter du 2019er janvier XNUMX.

La déduction est due non seulement aux propriétaires des immeubles mais également aux titulaires de droits de jouissance réels/personnels sur les immeubles faisant l'objet des interventions et qui supportent les frais y afférents : propriétaires ou nus-propriétaires, titulaires d'un droit de jouissance réel (usufruit, usage, habitation ou surface), locataires ou emprunteurs, membres de coopératives paritaires et indivises, entrepreneurs individuels, pour les biens non compris parmi les biens d'équipement ou les marchandises, sujets indiqués à l'article 5 du Tuir, qui produisent des revenus sous forme associée ( sociétés simples, en nom collectif, société en commandite simple et sous réserve de ces équivalents, entreprises familiales), dans les mêmes conditions que pour les entrepreneurs individuels.

Le membre de la famille cohabitant du propriétaire ou détenteur du bien objet de l'intervention (le conjoint, les parents jusqu'au troisième degré et les parents jusqu'au deuxième degré) y a également droit, à condition qu'ils en supportent les frais et qu'ils soient titulaires de virements bancaires et factures, le conjoint séparé cessionnaire du bien au nom de l'autre conjoint, le membre de l'union civile et le concubin more uxorio, ni propriétaire du bien objet des interventions ni titulaire d'un contrat de prêt, pour les dépenses engagées à partir à partir du 1er janvier 2016.

Les interventions

Pour quels emplois peut-on bénéficier de la déduction de 50% ? Ce sont des interventions de entretien extraordinaire, restauration et réhabilitation conservatrice et rénovation de bâtiments effectués sur des propriétés résidentielles de toute catégorie cadastrale, y compris rurales, et sur leurs dépendances.

Pour les interventions de entretien straordinaria par exemple:

• • installation d'ascenseurs et d'escaliers de sécurité
• • construction et amélioration des toilettes
• • remplacement des agencements extérieurs et des portes ou volets par des volets et avec modification du matériau ou du type d'agencement
• • remise à neuf des escaliers et des rampes
• • interventions visant à économiser l'énergie
• • clôture de la zone privée
• • construction d'escaliers intérieurs.

parmi interventions de restauration et de réhabilitation conservatrice le Guide indique ceux qui visent à

« Préserver le bien et assurer sa fonctionnalité au moyen d'un ensemble d'ouvrages qui, respectant les éléments typologiques, formels et structuraux, permettent son usage prévu compatible avec celui-ci ».

Par exemple:

• interventions visant à éliminer et à prévenir les situations dégradées
• ajustement des hauteurs des étages dans le respect des volumes existants
• ouverture des fenêtres pour les besoins de ventilation des locaux.

parmi interventions de restructuration en revanche, celles visant à transformer un immeuble par un ensemble de travaux pouvant aboutir à un immeuble totalement ou partiellement différent du précédent sont déductibles. Par exemple:

• démolition et reconstruction avec le même volume du bâtiment existant
• modification de la façade
• construction d'un grenier ou d'un balcon
• transformation du grenier en grenier ou du balcon en véranda
• ouverture de nouvelles portes et fenêtres
• construction de sanitaires en agrandissement des surfaces et volumes existants.

Facilitation des garages et places de parking

La déduction pour rénovations couvrira également l'achat de garages et d'emplacements de parking attenants, les dépenses liées à leur construction, ainsi que la construction de garages ou d'emplacements de parking, y compris en copropriété, à condition qu'il existe un lien de pertinence avec une unité immobilière d'habitation. . .

Pour les achats simultanés d'une maison et d'un garage en un seul acte, la déduction est limitée aux frais de construction du box attenant.

TVA réduite

Uniquement dans le cas d'interventions de reprise du parc immobilier il est possible de bénéficier d'une réduction de la TVA qui, selon le type d'intervention, s'applique à la prestation de services rendus par l'entreprise exécutant les travaux et, dans certains cas, à la vente de biens.

« En matière de TVA subventionnée sur les biens faisant l'objet des travaux, la loi de finances 2018 est intervenue pour identifier correctement leur valeur lorsque, avec la reprise des actifs immobiliers, des composants détachés des mêmes actifs sont également fournis (c'est le cas des volets et consommables utilisés dans la phase de montage d'une charpente) ; la détermination de la valeur doit être effectuée, dans ces cas, sur la base de l'autonomie fonctionnelle des "pièces détachées" par rapport au produit principal " explique l'Agence du revenu.

La TVA réduite de 10% ne peut être appliquée aux matériaux ou biens fournis par une personne autre que celle qui exécute les travaux, aux matériaux ou biens achetés directement au maître d'ouvrage, aux prestations professionnelles, même réalisées dans le cadre d'interventions visant à la construction rénovation, la prestation de services rendus en exécution de contrats de sous-traitance à l'entreprise exécutant les travaux. Dans ce cas, le sous-traitant doit facturer au taux ordinaire de TVA de 22% à l'entreprise principale qui, ultérieurement, facturera la prestation au client avec la TVA à 10%, si les conditions pour ce faire sont remplies.

Que faire et quels documents présenter pour obtenir la déduction

Comme pour les travaux de reconversion énergétique prévus par l'éco-bonus 2018, ils devront dès cette année être envoyé à Eneapar voie électronique, également les données relatives au type d'interventions de restructuration réalisées. Ces informations seront utilisées par l'Agence pour suivre et évaluer les économies d'énergie réalisées suite à la mise en œuvre des interventions de restructuration.

Par rapport au passé, selon l'Agence du revenu, le procédure étaient simplifié et réduite. Il suffit d'indiquer dans la déclaration d'impôt les données cadastrales identifiant le bien et, si les travaux sont effectués par le propriétaire, les détails d'inscription de l'acte constitutif du titre et les autres données nécessaires au contrôle de la retenue.

Une communication (par lettre recommandée avec accusé de réception ou d'autres méthodes établies par la Région) doit également être envoyée à l'autorité sanitaire locale avec les informations suivantes :

• les coordonnées du client des travaux et leur localisation
• nature de l'intervention à réaliser
• données d'identification de l'entreprise exécutant les travaux avec prise en charge explicite, par celle-ci, afin de se conformer aux obligations imposées par la législation en vigueur sur la sécurité au travail et les contributions
• date de début de l'intervention de récupération.

La communication à l'ASL ne doit pas être faite dans tous les cas où les décrets législatifs relatifs aux conditions de sécurité sur les chantiers ne prévoient pas cette obligation.

Il faut alors faire la communication avec Enea, en transmettant par le site approprié des informations sur les travaux réalisés, comme c'est le cas pour les travaux de reconversion énergétique.

Les autres nouvelles

Avec la nouvelle prime de restructuration, à partir de cette année, de nouveaux bénéficiaires sont ajoutés, à savoir les institutions autonomes pour le logement public et les sujets ayant des objectifs similaires, y compris les coopératives d'habitation à propriété indivise. Seule exigence : les rénovations doivent être réalisées sur des bâtiments à usage d'habitation social ou, dans le cas des coopératives en indivision, affectés à l'usage des membres.

Extension pour l'achat de propriétés rénovées

La déduction pour l'achat ou la cession de biens déjà rénovés a également été prolongée jusqu'au 31 décembre 2018. Cette dernière est due lorsque les interventions de restructuration concernent des immeubles entiers et ont été réalisées par des entreprises de construction ou de rénovation immobilière et par des coopératives d'immeubles qui, dans un délai de 18 mois, à compter de la date d'achèvement des travaux, vendent ou cèdent le bien.

Nous vous rappelons que la déduction sera divisée en 10 versements annuels du même montant, à compter de l'année au cours de laquelle la dépense est engagée. Enfin, les paiements doivent être effectués par virement bancaire ou postal en indiquant : le motif du paiement, en référence à la loi (article 16-bis du décret présidentiel 917/1986), le code fiscal du bénéficiaire de la déduction et le code fiscal ou le numéro de TVA de le bénéficiaire.

Pour consulter le guide cliquez ici

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Francesca Mancuso

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